Schenkt alleen Sinterklaas in december? Of u ook?
In mijn vorige column heb ik u al gewezen op de nieuwe schenkingsregels in 2023 waar de schenking voor de eigen woning aangaat én op de verhoging van de overdrachtsbelasting per 2023. In deze column richt ik mij tot de lezer die zich hierdoor niét aangesproken voelt, maar misschien wél van plan is om te gaan schenken.
U mag namelijk schenken wat u wilt, alleen betaalt de ontvanger van de schenking vanaf een bepaald bedrag schenkbelasting. Er zijn jaarlijkse ‘vrijstellingen’ tot welk bedrag vrij van belasting geschonken mag worden. Pas boven dat bedrag is belasting verschuldigd.
Stel dat u uw 47-jarige zoon 100.000 euro wilt schenken, dan mag dat, maar betaalt uw zoon (eenmalig) 10% schenkbelasting boven zijn jaarlijkse vrijstelling van 5.677 euro, oftewel 9.432 euro.
Dat is uiteraard veel geld, maar als diezelfde 100.000 euro niet door u wordt geschonken bij leven maar pas bij uw overlijden door uw zoon wordt geërfd, bestaat de kans dat hij zelfs 20% belasting moet betalen.
Het systeem van de wet zit namelijk zo in elkaar dat de eerste (afgerond) 130.000 euro die geschonken of geërfd wordt 10% belasting kost en alles daarboven 20%.
Stel in het voorbeeld van hierboven dat u een woning heeft met een overwaarde van 400.000 euro en 200.000 euro aan spaargeld, dan zal als u overlijdt uw zoon over 600.000 euro erfbelasting moeten betalen. De eerste 130.000 euro kost dan 10% erfbelasting, maar over het meerdere wordt maar liefst 20% belasting ingehouden.
Door tijdens leven ‘alvast’ 100.000 euro te schenken, bespaart u uw zoon 10.000 euro erfbelasting bij uw overlijden. Schenkt u die 100.000 immers niet, dan zal er bij uw overlijden 20.000 erfbelasting over diezelfde 100.000 euro moeten worden betaald door uw zoon.
Heeft u geen kinderen, maar neven of nichten die u een erfenis na gaat laten, weet dan dat de tarieven 30% en 40% zijn (in plaats van 10% en 20%). Ook hier kunt u dus uw toekomstige erfgenamen veel belasting besparen als u tijdens het leven ook al wat aan ze schenkt.
Deze column is uiteraard niet bedoeld om uzelf verplicht te laten voelen om ‘Sinterklaas’ te gaan spelen, maar wees wel bedacht op de eventuele (fiscale) voordelen die schenken tijdens leven met zich mee kunnen brengen. Heb ik u getriggerd? Neem gerust contact op voor advies!
